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泉州市审计局关于印发构筑审计大格局推进审计全覆盖的实施意见的通知
公开方式: 主动公开 信息类别: 规章文件 索引号: QZ00132-0200-2018-00011
发布机构: 泉州市审计局 生成日期: 2018-05-09 备注/文号: 泉审综〔2018〕42号

局机关各科室、党总支,计算机审计中心:

  《泉州市审计局关于构筑审计大格局推进审计全覆盖的实施意见》已经局务会议研究同意,现予印发,请认真执行。

 

 

                               泉州市审计局

                                2018年5月8日

    (此件主动公开)

 

泉州市审计局关于构筑审计大格局

推进审计全覆盖的实施意见

 

为贯彻落实中共泉州市委办公室、泉州市人民政府办公室关于《泉州市贯彻落实关于完善福建省审计制度若干问题的实施意见》(泉委办发〔2018〕6号)精神,全面履行审计监督职责,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,结合我市实际,制定本实施意见。

一、总体要求

实行审计全覆盖是党中央、国务院对审计工作提出的明确要求。全市审计机关要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,深入学习贯彻党的十九大精神,牢固树立“四个意识”,依法全面履行审计监督职责,有重点、有步骤、有深度、有成效地推进审计全覆盖,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。坚持党政同责、同责同审,在一定周期内对依法属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位,以及党政主要领导干部和国有企业领导人员履行经济责任情况进行全面审计。对重点部门、单位要每年审计,其他审计对象1个周期内至少审计1次,对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计,坚持问题导向,对问题多、反映大的单位及领导干部要加大审计频次。

二、构建审计监督大格局推动全覆盖的实施

统筹整合全市审计资源和审计力量,以国家审计为主线,大数据应用为支撑,适当购买社会审计服务为辅,依托规范内审监督制度,条块结合,构筑完整的审计监督大格局,推动全覆盖的有效实施。

(一)国家审计

1.全面摸清审计对象底数及审计要素,有效整合审计资源,合理安排审计频次,有重点、有步骤、有深度、有成效地推进审计全覆盖。

2.进一步区分政府与市场边界,审计机关着重审计公共经济领域,在公共政策、公共资金、公共资源、公共投资领域开展深度审计。

3.加强国家审计购买社会审计有关问题的研究,完善购买社会审计服务制度,建立审计机关向社会审计机构或其他相关专业服务组织购买审计服务的常态化机制,保障政府购买审计服务经费,提高政府购买审计服务绩效。

(二)内部审计

1.加强对内部审计工作的指导和监督,应用好内部审计成果。

2.充分发挥内部审计机制自我管理、自我约束、自我调节、自我纠偏的作用,推动各部门单位完善制度建设,提高自律能力。

3.进一步完善内部审计工作制度,建立健全企业集团、地方金融机构、高等院校、医疗卫生等重点行业、重要部门单位的内部审计机构,落实部门、行业内部审计工作情况向同级审计机关报告制度。

(三)社会审计

1.社会审计是构建审计监督大格局、推动审计监督全覆盖的重要辅助力量。

2.委托社会审计机构进行的审计业务,是单位扩大内部审计监督覆盖面的重要实现形式。

(四)构建审计监督大格局

1.有效发挥内部审计、社会审计的作用,运用好内部审计、社会审计、行业监管的监督成果,积极构建部门单位内部审计发挥内控自律作用、监管部门加强行业日常监管、审计机关实行再监督的块状审计监督工作大格局。

2.以各级国家审计为主线,充分发挥社会审计力量的作用,根据需要购买社会审计服务,聘请有关专家提供支持,制定完善相应管理办法,弥补审计力量不足,构成条状审计监督工作大格局。

(五)以大数据应用为支撑推进全覆盖

1.建立市级审计数据分析室,依托省级审计数据分中心,建立健全数据采集与管理的制度规范和工作机制,加大数据集中和分析力度,全面推广数字化审计方式。

2.积极推进数据分析平台建设,进一步完善财政、税收以及地方金融、社保资金等审计数据分析平台,建设自然资源资产审计数据分析平台。积极运用大数据技术,构建大数据审计工作模式。

3.整合全省市计算机审计资源,建立全省市性数据分析团队,完善审计数据分析团队的组织管理机制。

4.创新审计组织管理模式,探索实行 “大兵团”审计作业方式,市县两级审计部门整合信息资源、人力资源,真正形成“集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的大数据审计模式,实现对审计对象 “横向到边”和“纵向到底”的全景审计,逐步形成审计全覆盖推进机制。

三、搭建全覆盖网络

依法履行审计监督职责,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。加强政策落实跟踪审计,持续跟踪国家和省、市重大政策措施和宏观调控部署落实情况,把推动政策的贯彻落实作为重要审计内容,大力推进宏观管理服务型审计,注重审计成果的综合分析提炼,发挥审计的参谋助手作用。

(一)对公共资金实行审计全覆盖

依法对政府的全部收入和支出、预算部门管理或其他单位受政府委托管理的资金,以及相关经济活动进行审计。

1.财政审计

(1)审计目标。促进建立现代财税制度,保障公共资金安全高效使用,保障财政安全,增强财政政策的有效性,促进提高财政资金绩效。

(2)审计范围。各级所有管理、分配、使用公共资金的部门和单位,市以下地方各级人民政府和台商投资区管委会。

(3)审计重点。重点检查预算管理制度改革推进情况,市以下地方财政事权和支出责任划分的改革情况,地方财源建设情况,积极财政政策配套措施的落实情况,促进财政做大增量、盘活存量、优化结构、提高绩效,构筑内含“公共财政”与“国有资本财政”的财政体系;公共资金筹集、管理、分配、使用过程中遵守法律法规情况,公共资金管理使用的真实性、合法性、效益性以及公共资金沉淀等情况,公共资金投入与项目进展、事业发展等情况,公共资金管理、使用部门和单位的财政财务收支、预算执行和决算情况,以及职责履行情况,保障公共资金安全高效使用。

(4)组织实施。市级财政和部门预算执行及决算草案审计,以全面资金审计为抓手,充分应用财政大数据分析平台实现对一级预算单位的审计全覆盖,对市财政局等重点部门和单位每年审计,并选择重点专项资金开展审计和审计调查,根据数据分析结果有针对性开展延伸审计;地方税收征管审计每3年至少1次;地方财政收支审计,结合党政主要领导干部经济责任审计开展。

2.公共投资审计

(1)审计目标。促进深化投融资体制改革,扩大有效投资,优化供给结构,规范项目管理、提高投资绩效。

(2)审计范围。围绕市委、市政府工作中心,对关系我市全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施工程,政府投资和以政府投资为主的建设项目,其他政府投资、政府与社会资本合作等方式建设的公共产品和公共服务项目。

(3)审计重点。重点检查投资项目规划布局、投向结构和经济社会环境效益情况,项目立项决策、项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、工程结算、资金管理使用和工程质量管理等情况,促进提高政府投资绩效;投资制度改革的推进情况,新型投融资模式的运营情况及其引导放大效应,推动政府投融资体制改革和创新。

(4)组织实施。结合重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计、县(市、区)党政领导干部和市属企业领导人员经济责任审计等审计项目,对市管省、市重点建设项目开展审计和审计调查;对重大公共投资项目开展跟踪审计;加强对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和竣工决算审计;做好援疆援藏审计。

3.民生审计

(1)审计目标。促进我市加快补齐教育、卫生与健康、养老、城乡民生基础设施等民生社会事业短板,推动幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶上不断取得新进展,打赢脱贫攻坚战,建立更加公平更可持续的社会保障制度,保障重大突发性公共事件应急处置、预防预警、恢复重建等工作顺利进行,实现好、维护好、发展好人民群众根本利益。

(2)审计范围。精准扶贫、“三农”、教育、科技、文化、医药卫生、社会保障、保障性安居工程等重点领域资金和项目,重大突发性公共事件财政拨款、调拨物资、社会捐赠款物等,以及所涉及的各级政府、所属有关部门和项目单位等。

(3)审计重点。重点检查民生政策落实、资金管理使用和项目建设情况,循着资金流向,从政策要求、预算安排、资金拨付追踪到项目和个人,确保政策落地生根、不断完善和发挥实效;重大突发性公共事件有关资金、物资的筹集、分配、拨付、使用情况和有关项目的建设推进情况等。

(4)组织实施。建立健全扶贫审计工作长效机制,制定扶贫审计工作规划,“十三五”期间每年持续组织开展全市精准扶贫资金审计,对脱贫攻坚各项政策措施、资金和项目实现审计全覆盖。每年持续组织开展全市保障性安居工程跟踪审计,加大对全市社会保障资金的审计力度。对教育、科技、文化、医药卫生、涉农等资金和项目审计,与预算执行审计、经济责任审计和重大政策措施落实情况跟踪审计统筹安排。根据实际情况,及时组织开展重大突发性公共事件跟踪审计。

(二)对国有资产实行审计全覆盖

依法对行政事业单位、国有和国有资本占控股或主导地位的企业(含文化企业)和地方金融机构等管理、使用和运营的境内外国有资产进行审计。行政事业单位的国有资产审计,主要结合预算执行和决算草案审计、经济责任审计、财政财务收支审计开展。

1.金融审计

(1)审计目标。防范系统性、区域性金融风险,增强地方金融机构核心竞争力,促进提高地方金融服务实体经济效率和支持经济转型的能力,推动建立安全高效的现代金融体系。

(2)审计范围。国有资本及国有资本占控股或主导地位的地方金融机构。

(3)审计重点。重点检查银行、证券、基金、信托、融资租赁、资产管理等地方金融机构贯彻落实国家和省、市重大政策措施情况、贯彻落实国家货币政策、产业政策等宏观调控部署情况,以及资产负债损益、经营管理、业务创新、法人治理及内部控制等情况,揭示和反映重大风险隐患。

(4)组织实施。对地方金融机构5年内至少审计1次。

2.企业审计

(1)审计目标。促进国有企业提质增效、保值增值、做强做优做大,推动国有企业深化改革,促进增强国有经济活力、控制力、影响力、抗风险能力,维护国有资本安全。

(2)审计范围。国有资产监管机构、国有资本投资运营公司、国有和国有资本占控股或主导地位的企业及其境外投资和境外资产。

(3)审计重点。重点检查国有资产管理、使用和运营过程中遵守法律法规、贯彻执行中央决策部署和省、市重大政策措施情况,国有资产真实完整和保值增值情况,国有资产重大投资决策、投资绩效和国有资本管理情况,资产质量和经营风险管理情况,国有资产管理部门职责履行情况,国有资产监管机构监管责任履行情况,推动国有企业深化改革;检查贯彻落实“21世纪海上丝绸之路核心区”建设、“一带一路”和“走出去”战略部署情况,境外投资和经营管理等业务的决策流程和绩效情况、境外国有资产产权管理和国有资本保值增值情况,维护国有资本安全;检查贯彻落实产业转型升级、供给侧结构性改革、混合所有制改革、发展战略性新兴产业和高端服务业等重大政策措施情况,推动产业转型升级。

(4)组织实施。以专项审计为抓手,实现对国有企业审计的全覆盖。对市属国有企业(含文化企业)每5年至少审计1次。

(三)对国有资源实行审计全覆盖

依法对土地资源、森林资源、海洋资源、水资源、矿产资源等国有自然资源的管理开发利用,以及大气、水、土壤等生态环境综合治理和生态系统的保护修复进行审计,加大对资源富集和毁损严重地区的审计力度,对重点国有资源、重大污染防治和生态系统保护项目进行审计,探索建立经常性的领导干部自然资源资产离任审计制度。

1.资源环境审计

(1)审计目标。促进全面节约和高效利用资源,加快改善生态环境,推动生态文明建设,促进形成绿色发展方式和生活方式,推动绿色发展。

(2)审计范围。土地、森林、海洋、水、矿产、大气等国有自然资源,特许经营权、排污权等国有无形资产,以及法律法规规定属于国家所有的其他资源。

(3)审计重点。重点检查国有资源管理和开发利用过程中遵守国家法律法规和省、市地方性法规情况,国有资源开发利用和生态环境保护情况,相关资金的征收、管理、分配和使用情况,资源环境保护项目的建设情况和运营效果、国有资源管理部门的职责履行情况,重点领域、重点行业、重点地区污染防治行动规划落实情况,自然资源资产产权保护情况,促进资源节约集约利用和生态文明建设。

(4)组织实施。根据国有资源的稀缺性、战略性和分布情况等因素,确定重点审计对象,加大对资源富集和损毁严重地区的审计力度,对重点国有资源进行专项审计。把国有资源开发利用和生态环境保护等情况作为领导干部经济责任审计的重要内容。

2.领导干部自然资源资产离任审计

(1)审计目标。推动领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任,践行绿色发展理念,促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全。

(2)审计范围。市管党委和政府主要领导干部,市、县发展改革、国土资源、环境保护、水利、农业、林业、能源、海洋等承担自然资源资产管理和生态环境保护工作部门(单位)的主要领导干部。

(3)审计重点。围绕土地资源、森林资源、海洋资源、水资源、矿山生态环境治理和大气污染防治等六大重点审计领域,以被审计党政领导干部任职前后所在地区主要自然资源资产实物量和生态环境质量状况变化为基础,以其任职期间履行主要自然资源资产管理和生态环境保护责任情况为主线,重点检查国家相关法律法规及省、市相关配套政策措施贯彻执行情况,自然资源资产相关决策制度和规划任务落实完成情况,相关约束性指标和目标责任制完成情况,相关资金管理使用和项目建设运行情况,相关预警机制建立和风险隐患处置情况等,推动实现生态环境“高颜值”和经济发展“高素质”协同共进。

(4)组织实施。在2015年启动试点、2016年扩大试点、2017年深化试点审计的基础上,2018年起建立经常性的领导干部自然资源资产离任审计制度,独立实施或与领导干部经济责任审计统筹实施,加大部门及县乡试点审计,实现全链条各层级的审计全覆盖。

(四)对领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖

对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行审计。根据领导干部的岗位性质、履行经济责任的重要程度、管理资金资产资源规模等因素,确定重点审计对象和审计周期。

1.审计目标。坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路,促进领导干部守法、守纪、守规、尽责,更好地践行创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,依法作为、主动作为、有效作为。

2.审计范围。市管党委、政府和审判机关、检察机关,市管党政工作部门、事业单位、人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部、市属国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业主要领导人员。

3.审计重点。立足权力运行与责任落实,结合领导干部职责变化情况以及部门权力清单、责任清单,分类别确定领导干部经济责任的内容,主要检查领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况,遵守有关法律法规和财经纪律情况,本地区本部门本单位发展规划和政策措施制定、执行情况及效果,重大决策和内部控制制度的执行情况及效果,本人遵守党风廉政建设有关规定等情况,积极发挥审计的规范纠偏作用,加强对权力的制约和监督,促进依法行政,促进廉政建设。

4.组织实施。坚持任中审计和离任审计相结合,经济责任审计和财政审计、金融审计、企业审计、资源环境审计、领导干部自然资源资产离任审计等相结合。对重点地区、部门、单位以及关键岗位的领导干部、国有企业主要领导人员任期内至少审计1次。

四、保障措施

(一)坚持新审计理念。一要坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革,正确把握改革和发展中出现的新情况新问题,正确处理严格依法与实事求是的关系,认真落实习近平总书记关于“三个区分开来”的要求,以是否符合中央精神和重大改革取向、省委省政府、市委、市政府决策部署和民生福祉增进作为审计定性判断的标准,客观审慎做出审计结论和处理。二要着眼于、服务于市委市政府决策全局,找准坐标定位,推进行业审计观、项目审计观、区域审计观向科学的国家审计观跨越,深入查找体制机制性障碍和制度上的漏洞,积极提出解决突出问题和推动长远发展的建议,促进形成有利于创新的体制机制。三要充分发挥审计工作的预警性作用,积极构建审计防护体系,关口前移,源头把控,促进及时纠偏,为我市经济社会健康发展做好服务保障。

(二)健全工作机制。一要强化省、市审计项目计划统筹管理,建立全市统一的分行业、分领域审计对象数据库,编制中长期审计项目计划,坚持全覆盖与突出重点相结合,分类确定审计重点和审计频次。二要坚持“开门搞审计”,充分借助专业部门和科研院校的专业技术力量优势,提升审计质量和效率。三要加强部门协作,建立“一体两翼”的领导干部责任审计工作联席会议制度,有效发挥联席会议成员单位的作用;强化与组织人事、巡视、纪检监察、公安、检察等部门的沟通协调,建立健全监督检查的联动机制和责任追究机制,推动审计结果运用最大化。

(三)强化资源整合。一要树立“一盘棋”理念,推进跨层级、跨专业、跨区域审计资源的优化配置,加强审计资源的统筹整合,以及不同类型审计项目的审计资源统筹融合和相互衔接,创新审计管理模式和组织方式,省、市、县三级联动,实现成果和信息共享,提升审计实效。二要坚持以资金为主线与以权力运行为主线相结合,统筹确定审计项目、审计范围和审计内容,避免重复审计;集中力量、重点突破,对热点难点问题进行专项审计,揭示普遍性、典型性问题,深入分析原因,提出对策建议,推动建立健全体制机制、堵塞制度漏洞,达到以点促面的效果。

 

 

 

 

 

抄送:各县(市、区)审计局,台商投资区审计局,驻市财政局纪检组。

泉州市审计局办公室                      2018年5月9日印发